Проблемный кредит. Причины возникновения проблемных долгов

Важным направлением предупреждения и минимизации кредитных рисков является работа с проблемными кредитами. Для раскрытия особенностей организации работы банка с проблемными кредитами следует уточнить понятие проблемного кредита (табл. 5.2).

Таблица 5.2

Сравнительные данные о понятии проблемного кредита*

* Александров А.Ю. Управление портфелем проблемных кредитов: автореф. ... канд. экон. наук. СПб., 2010. С. 10.

Анализ российской и зарубежной научной и учебной литературы, стандартов бухгалтерского учета и отчетности, суждения Базельского комитета и трактовки нормативных документов Банка России свидетельствует, что, к сожалению, единства мнений по данному вопросу нет.

В российском законодательстве термин «проблемный кредит» не закреплен. Однако, как будет показано ниже, в соответствии с Положением Банка России № 254-П, определяющим критерии классификации ссудной задолженности по степени риска, одна из категорий имеет наименование «проблемные кредиты».

Определение проблемного кредита с позиций ЦБ РФ предполагает наличие у кредита одного из двух признаков - достаточно длительного неисполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору и реальной угрозы такого неисполнения. Такая трактовка, к сожалению, не дает однозначного ответа на вопрос, по каким признакам можно выявить реальную угрозу неисполнения обязательств.

Например, по ОАО «Россельхозбанк» просроченная задолженность в 2,5 раза выше, чем по РСБУ, ОАО «Промсвязьбанк» - более чем в три раза, МДМ-Банк - на 50%, ОАО Банк «Петрокоммерц» - в два раза. Это означает, что исследование степени проблем в сфере кредитных отношений недостаточно для формулировки выводов. Это подчеркивает значимость организации работы коммерческих банков с проблемной ссудной задолженностью и меру их ответственности перед кредиторами, вкладчиками, акционерами и другими заинтересованными сторонами.

Сравнение показателя просроченных кредитов но РСБУ и МСФО (на 01.01.2010)*

* Козлов Л.Л. Некоторые актуальные вопросы развития банковского сектора России //Деньги и кредит. 2010. № 2. С. 12.

Как отмечалось выше, в нормативных документах Банка России классификация ссудной и приравненной к ней задолженности производится водной из пяти групп, из которых III группа - «сомнительные кредиты», IV группа - «проблемные» кредиты», V группа - «безнадежные кредиты». С учетом многообразия практики данная классификация может быть уточнена для целей повышения эффективности работы с проблемными кредитами.

В этой связи следует подразделить проблемные кредиты в портфеле коммерческого банка на пять категорий - по степени проблемности. При этом каждой категории будут свойственны свои признаки и индикаторы (сигналы), на которые должен ориентироваться банк и в соответствии с которыми разрабатывать комплекс мероприятий по преодолению кризисных явлений в деятельности заемщика, включая оценку эффективности таких мер в конкретных условиях.

В приведенной ниже классификации работа банка с проблемной ссудной задолженностью может быть подразделена на две стадии: стадия раннего предупреждения (первая и вторая группа) и стадия работы с ярко выраженной проблемной ссудной задолженностью (третья- пятая группы).

Из данных табл. 5.5 следует, что кредитам, подлежащим дополнительному контролю, свойственны такие индикаторы, как наличие внешних сигналов об ухудшении финансового положения заемщика, так как внутренние индикаторы пока не реагируют на возникающие проблемы (заемщик выполняет договорные обязательства, а мониторинг финансовой устойчивости не демонстрирует существенного ее ухудшения).

Работа с данной категорией кредитов требует сбора и обработки информации внешнего характера, а при получении негативных сигналов - проведения постоянного мониторинга финансового состояния клиента, достаточности и ликвидности обеспечения, проведения переговоров.

Для кредитов предпроблемной стадии свойственны такие сигналы, как отрицательный прогноз по обслуживанию долга, просрочка текущих платежей на 1-2 дня; снижение оборотов по расчетному счету, невыполнение бизнес-плана, кризисные явления в отрасли деятельности заемщика. По данной группе кредитов клиенту следует предложить реструктуризацию задолженности.

Таблица 5.5

Классификация проблемной ссудной задолженности по группам риска в зависимости от установленных критериев

В случае когда клиент не настроен на сотрудничество, банк вправе применить и другие меры защитного характера. Эти меры могут быть активными и пассивными. Пассивные меры будут означать изменение оценки финансового положения заемщика и формирования по предпроблемной задолженности более высокого уровня резерва на возможные потери. К активным мерам следует отнести, в частности, требование банка о дополнительном обеспечении или выполнении заемщиком дополнительных условий, например, поддержание на определенном уровне оборотов по счету, соблюдение критериальных значений некоторых финансовых коэффициентов и т.д. Поскольку речь идет о заемщиках, не настроенных на партнерское взаимодействие с банком, подписание дополнительных соглашений может вызвать определенные затруднения, значит, «защитные» требования имеет смысл закладывать в кредитное соглашение.

Следует отметить, что основной особенностью предпроблемного кредита является отсутствие у банка фактических оснований для предъявления претензий к заемщику. Это затрудняет использование банком жестких мер по защите своих интересов и не позволяет предпринимать меры в одностороннем порядке. В этой связи особое значение имеет эффективность переговорного процесса и установление взаимопонимания с заемщиком. Именно этому должно быть уделено максимальное внимание. Если же компромисса достигнуть не удается, то это означает, что со временем кредит перейдет на следующую стадию проблемности.

Еще одну группу проблемной ссудной задолженности «кредит активного заемщика» («живой» проблемный кредит) отличает негативная динамика оценки финансового положения заемщика, которая сопровождается просроченной задолженностью по основному долгу и процентам. Однако предприятие продолжает хозяйственную деятельность, осуществляет расчеты, периодически производит частичное погашение обязательств по кредиту.

Такой сценарий свидетельствует о финансовых затруднениях в бизнесе заемщика. Однако предпринимаемые попытки погасить обязательства говорят о серьезных намерениях клиента и его готовности к сотрудничеству. В этом случае оправданно усилить партнерские отношениям с клиентом, наиболее эффективны здесь такие меры, как реструктуризация и рефинансирование задолженности. Если же прогноз банка негативен и предприятие-заемщик, несмотря на предпринимаемые усилия, движется к банкротству, банку целесообразно рассмотреть возможность продажи задолженности третьему лицу, не дожидаясь полного ее обесценивания.

На этапе «живого» проблемного кредита нужно с особой осторожностью относиться к прогнозу развития заемщика, а также отслеживать его готовность к взаимодействию. Если прогноз перспектив деятельности клиента не строго негативен, но заемщик не настроен на сотрудничество (погашение обязательств перед банком не является для него приоритетом), целесообразно предъявить требование о досрочном возврате кредита в связи с невыполнением условий договора и инициировать судебную процедуру взыскания.

Следует отметить, что не все проблемные кредиты проходят стадию «живого» проблемного кредита, определенный процент проблемных заемщиков, единожды не выполнивших обязательства по кредитному договору, сразу оказываются на следующей стадии проблемности - назовем ее «необслуживаемый кредит». Тем не менее, по мнению авторов, отнесение кредита в категорию «необслуживаемого» не всегда свидетельствует о его безнадежности, и считать данные категории взаимозаменяемыми не совсем верно. Организация работы с данной категорией клиентов зависит от ряда причин. Например, банк может квалифицировать поведение заемщика как умышленное действие. В этом случае следует незамедлительно инициировать судебные процедуры, продолжать работу по взысканию долга во взаимодействии с правоохранительными органами, а также рассмотреть возможность передачи полномочий по взысканию обязательств коллекторскому агентству.

Другой причиной возникновения «необслуживаемого кредита» может стать изменение приоритетов в деятельности заемщика в связи с ожиданием стабилизации положения в будущем. Если такая ситуация возникла без согласования с банком, то взыскание в судебном порядке становится неизбежным. Однако такое положение дел отнюдь не означает, что банк должен приостановить переговорный процесс с клиентом, в том числе по поводу внесудебного обращения взыскания на залог.

Особо следует подчеркнуть, что появление необслуживаемого кредита в связи с ухудшением финансового положения заемщика является сигналом для пересмотра внутренних процедур и методик выявления проблемных кредитов.

На каждой стадии работы банка с проблемной ссудной задолженностью используются специфические методы. В то же время им присущи общие принципы, которых должен придерживаться банк:

• быстрота реагирования;
• глубокий анализ и качественное прогнозирование финансового положения заемщика;
• партнерские отношения с заемщиком.

Безусловно, в этом кратком перечне трудно отразить весь комплекс подходов, позиций и мер, принимаемых банком по работе с проблемными кредитами. Тем не менее можно утверждать, что, если банк будет руководствоваться вышеуказанными принципами, это позволит улучшить качество портфеля и повысить процент возврата по проблемным кредитам.

Менеджмент банков выработал и постоянно совершенствует набор мер и организацию работы с проблемной ссудной задолженностью. При этом, когда масштабы последствий нарушения возвратности кредита принимают угрожающие для стабильности групп банков размеры, организация работы с «токсичными» активами перемещается и на более высокий уровень. Так собственно и случилось в период последнего финансово-экономического кризиса.

В целях зашиты своих интересов, интересов кредиторов и вкладчиков банки, как известно, предпринимают комплекс организационных и содержательных мер.

На рисунке 5.3 схематично представлены как внутренние, так и внешние меры работы с проблемными кредитами.

Рис. 5.3.

К числу комплекса внутренних мероприятий относятся: создание достаточных резервов, рефинансирование ссудной задолженности, реструктуризация кредита, предъявление к заемщику требований по предоставлению дополнительного и нового обеспечения в случае потери ликвидности и стоимости, поиск инвесторов для восстановления платежеспособности заемщика, а также организационноадминистративные меры.

Например, реструктуризацию можно рассматривать не только как изменение условий кредитования (сроков, ставок, графика погашения). Можно применить более сложную схему, например перевод долга на дочернюю или аффилированную структуру (юридически такие сделки могут быть оформлены в зависимости от целей и условий, либо как договоры цессии, либо как кредитование нового заемщика с соответствующим целевым назначением).

Если клиент не настроен на сотрудничество с банком, кредитор вправе применить и другие меры по защите от возможных потерь. Среди комплекса мероприятий внешнего характера можно выделить превентивные меры, такие, например, как взаимодействие с органом надзора, получение информации от Бюро кредитных историй и назначение временного управляющего в компанию-заемшик из числа работников банка.

В условиях экономической нестабильности возрастает потребность оценки перспектив деятельности заемщиков с учетом стадии жизненного цикла отрасли. В этой части коммерческим банкам следовало бы активнее использовать материалы системы экономического анализа, формируемой на основе результатов программы «Мониторинг предприятий». В настоящее время в программу привлечено более 16 000 предприятий промышленности и других отраслей практически всех регионов Российской Федерации. Используя возможности оперативного отслеживания и прогнозирования изменений экономической конъюнктуры и состояния финансовых потоков в реальном секторе экономики, можно получить оценку финансового состояния и платежеспособности предприятий Банком России.

Информационно-аналитическое обеспечение надзорной деятельности, базирующееся на использовании результатов мониторинга предприятий, может быть усовершенствовано и использовано коммерческими банками для организации работы с клиентами, в том числе при возникновении проблем в обслуживании ссудной задолженности. В этих целях было бы полезным:

• осуществлять на уровне Банка России ранжирование предприятий, формировать краткосрочные прогнозные оценки изменения платежеспособности предприятий;
• использовать суждение Банка России о качестве задолженности и уровне кредитного риска, на основе сравнения оценки риска органом надзора в отношении заемщиков банков, полученных по результатам мониторинга, с оценкой самих кредитных организаций;
• предоставлять информацию кредитным организациям о результатах такой оценки с доведением соответствующих рекомендаций по созданию резервов на возможные потери по ссудам.

Одновременно результаты мониторинга финансового состояния предприятий Банком России могут использоваться им для проведения маркетинговых исследований рынка банковских услуг, а также детализироваться в разрезе отдельных регионов, секторов экономики, отраслей. В этой связи коммерческие банки получат информационную и методическую поддержку, так необходимую им, в том числе для работы с проблемной ссудной задолженностью.

К превентивным внешним мерам можно также отнести и сотрудничество с Бюро кредитных историй.

Одним из относительно новых направлений деятельности менеджмента банка по управлению проблемной ссудой задолженностью является взаимодействие с коллекторскими агентствами. Деятельность коллекторских компаний, специализирующихся на возврате долгов, приобрела широкий масштаб. В данном сегменте сегодня функционируют агентства, сформировавшиеся на базе юридических фирм; агентства, созданные кредитными организациями для обслуживания собственных интересов, а также специализированные агентства, оказывающие услуги сторонним организациям.

Каждая из выделенных групп имеет свои достоинства и недостатки. Юридические агентства, как правило, ориентированы на судебные процедуры, уровень результативности невысок. Одновременно в качестве положительных сторон их деятельности выделяются: невысокая стоимость и хорошая репутация.

Преимущество созданных банками агентств в том, что они имеют возможность контролировать методы работы и результативность. Однако высокий уровень затрат и репутационный риск снижают эффективность их деятельности.

Специализированные агентства работают на федеральном и региональном уровне. Достоинством их деятельности является то, что они, как правило, эффективны, используют индивидуальный подход и обладают достаточными ресурсами и, что немаловажно, ориентированы на досудебное взыскание задолженности.

По группам необслуживаемых кредитов, когда бизнес клиента находится в критической стадии либо отмечается изменение приоритетов в поведении заемщика не в пользу банка, используется набор мероприятий по продаже заложенного имущества. Более предпочтительным является досудебное взыскание.

Использование судебных процедур, как правило, связано с невозможностью применения иных способов урегулирования проблем. Стоимость и длительность этих процедур, как правило, высока, и это уменьшает надежду на погашение проблемной ссудной задолженности за счет реализации залога и иных активов. Более того, судебная практика, особенно в период нестабильности, ориентирована на защиту интересов дебитора, а не кредитора.

В целом совершенствование организации работы банка с проблемной ссудной задолженностью, бесспорно, будет содействовать оздоровлению кредитного портфеля кредитных учреждений.

Как отмечалось, одним из способов управления проблемной ссудной задолженностью является реструктуризация. Она позволяет банкам демонстрировать хорошие показатели качества кредитных портфелей на определенном временном горизонте, что можно оценить как отложенную оценку реального качества кредитов. По оценкам Банка России, к середине 2010 г. доля реструктурированных кредитов составляла примерно 25-30% от совокупного кредитного портфеля банковской системы (рис. 5.4).

Рнс. 5.4. Качество кредитного портфеля банковского сектора Российской Федерации на 01.01.2009 и 01.07.2010"

К началу 2011 г. качество кредитного портфеля оставалось невысоким. Задача урегулирования проблемной задолженности и в даль-

нейшем потребует своего решения. При этом речь должна идти не о «всепрощении» долгов, а о выборе модели их возврата, которая минимизировала бы потери государства и не давала искусственных преференций отдельным банкам .

Известно, что в 2009 г. Ассоциацией региональных банков России была подготовлена «Концепция управления проблемной задолженностью и формирования новых точек экономического роста», где рассматриваются вопросы построения общегосударственной системы управления проблемной задолженностью. Она должна включать пять основных блоков:

• систему мониторинга финансового состояния заемщиков;
• фонд аккумулирования и выкупа проблемных долгов;
• систему работы с имуществом и залогами, выступающими обеспечением задолженности;
• систему рефинансирования Фонда, обеспечивающую возобновляемый выкуп проблемной задолженности;
• механизмы рекапитализации кредитных организаций, осуществляющих продажу проблемной задолженности (с дисконтом).

Основной задачей создания такой системы станет повышение эффективности расходования государственных средств, направляемых на поддержку банковского сектора, а также предупреждение возникновения или снижение остроты будущего роста проблемной задолженности банков.

Очевидно, что построение такой системы потребует развития банковского и общегражданского законодательства, создания институциональной и информационной среды. В рамках таких изменений должен быть обеспечен доступ коммерческих банков к централизованной системе мониторинга финансового положения проблемных заемщиков через систему бюро кредитных историй к информационной базе Банка России, облегчен доступ кредитных организаций к такой информации, изменений потребует и залоговое законодательство, возникнет необходимость в создании закона о коллекторской деятельности.

Активную дискуссию вызвало предложение о создании Фонда выкупа проблемной задолженности или Специализированного банка по работе с проблемной задолженностью, выкупающего у коммерческих банков проблемные кредиты и принимающего их на дальнейшее обслуживание. Такой фонд может быть создан на базе Агентства

по страхованию вкладов или же как отдельное юридическое лицо. Первоначальный выкуп активов предлагается осуществлять за счет государственных средств, а процедуры взыскания передать в коммерческие коллекторские агентства. Такая практика помогла бы сделать государственную поддержку целевой - средства расходовались бы непосредственно на выкуп проблемных активов, а по мере возврата проблемной задолженности потребность в господдержке будет снижаться.

Следует отметить, что аналогичная инициатива существует и в США - там планируется создание дочернего по отношению к Федеральной корпорации по страхованию депозитов (FDIC) банка- агрегатора, который примет на баланс неликвидные проблемные активы коммерческих банков.

Тот факт, что инициатива по созданию института, аккумулирующего проблемные активы банковской системы, возникла не только в Российской Федерации, свидетельствует об актуальности идеи. Однако, как и любое начинание, она имеет ряд слабых мест, которым следует уделить внимание.

Одним из спорных вопросов является поддержание мотивации банков по организации самостоятельной работы с проблемной ссудной задолженностью, а также определение критериев отбора активов для выкупа. Опасность заключается в том, что продажа активов Фонду, пусть даже с дисконтом, не мотивирует менеджмент к совершенствованию риск-менеджмента в целом и антикризисного в частности. Ведь банк может передать его специальной организации, сокращая при этом издержки на организацию мониторинга финансового состояния заемщиков, отраслей и макроэкономических показателей.

Сложный механизм отбора активов для передачи в Фонд может привести к тому, что эту структуру постигнет судьба многих государственных инициатив - государственная помощь вроде бы предоставляется, но воспользоваться ею реально никто не может, либо механизм отбора активов усилит коррупционную составляющую.

Другим спорным вопросом является эффективность функционирования схемы Банк - Фонд - Коллекторское агентство. Появление дополнительного элемента в цепи неизбежно приведет к росту транзакционных издержек. Одним из направлений, позволяющих сократить цепочку контрагентов, является законодательная проработка вопроса об аккредитации и целевом финансировании коммерческих коллекторских агентств. Однако этот вариант требует тщательного анализа и проработки.

• Международный валютный фонд и Базельский комитет.
• Матовников М.Ю. Банковский сектор России: кризис заканчивается? // Информационно-аналитические материалы. М., 2010. С. 7.
• См., например: Положение № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к нейзадолженности».
• Построено на основе: Обзора банковского сектора Российской Федерации (интернет-версия) Банк России.
• 2 Хандруев Л.Л., Чумаченко Л.А., Мокрушин С.В. Проблемные активы банковского сектора: проблемы и пути решения. Новая экономическая ассоциация (New EconomicAssociation). URL: www.journal.cconorus.org

Национальное бюро кредитных историй выяснило, что каждый десятый кредит в России просрочен. Возможно, это результат роста выдачи кредитных карт в сочетании с низкой финансовой грамотностью потребителей, так как за первый квартал просрочка по потребительским кредитам и кредитным картам выросла на 7, 4 и 22, 5% соответственно.
В связи со сложившейся ситуацией уместно поговорить о том, что такое проблемные кредиты, каковы пути их ликвидации, и что делать заемщику, если он не в состоянии платить.

Красные флаги

• имеет задолженности по предыдущим кредитам, особенно в результате невыплаты или задержки
• не обладает достаточным залогом
• у фирмы заемщика неподходящие методы управления и хозяйствования и т.д.

Кто виноват, и что делать?

Как поступить, если Вы задолжали

• Вы можете взять «кредитные каникулы», и постараться за этот срок найти нужную сумму
• если Вы не зарегистрированы как субъект предпринимательской деятельности, объявите себя банкротом и прекратите обязательства
• в рамках процедуры банкротства продайте залоговое имущество, и если после данной операции кредит все равно не погашен, попытайтесь просто списать разницу. Это растянется на несколько лет, за которые можно опять-таки найти необходимую сумму.

Понятие «проблемный кредит». Проблемные кредиты - это так называемые нестандартные, сомнительные и безнадежные ссуды, т.е. все, кроме текущих ссуд, определяемых как ссуды непросроченные (независимо от обеспечения), а также ссуды, имеющие весьма кратковременную просроченную задолженность (до 5 дней включительно) по основному долгу и выплате ссудных процентов, а также лишь однажды переоформленные без изменений условий кредитного соглашения.

Между тем просроченный кредит нельзя назвать проблемным в подлинном его значении, ибо кратковременный невозврат в целом ряде случаев не может свидетельствовать о подлинной опасности невозвращения ссуды. Верно, однако, и то, что отсутствие просроченного платежа по погашению ссуды не является гарантией ее надежности, непросроченная в данный момент ссуда может в будущем перейти в разряд безнадежных долгов.

Тем не менее, нарушение принципов кредитования - это серьезный сигнал для банка, определенная загадка, которую ему следует решить в ходе организации процесса кредитования.

Проблемный кредит - это такой кредит, по которому у банка возникли сомнения в отношении его субъекта, объекта и обеспечения.

Известный американский специалист в области банковского менеджмента Питер С. Роуз полагает, что перевод отдельных кредитов в категорию проблемных «означает, что заемщик не произвел один или более платежей или что стоимость обеспечения по кредиту снизилась».

Потери от проблемных кредитов выражаются не только в прямых убытках от невозврата ссуд и неуплаты ссудных процентов. Ущерб, связанный с проблемными кредитами, может быть более ощутим, если учесть, что их возникновение:

«замораживает» средства банка в непродуктивных активах;

Приводит к подрыву репутации кредитного учреждения, доверия вкладчиков и инвесторов;

Увеличивает административные расходы банка, ибо на практике требует особого внимания и дополнительного контроля со стороны кредитных подразделений;

Повышает угрозу оттока из банка квалифицированных кадров вследствие снижения их материального стимулирования из-за падения прибыльности кредитных операций.

Факторы образования проблемных кредитов. Разумеется, о проблемных кредитах следует говорить лишь в отношении уже выданных ссуд. Причины их образования могут быть самыми разнообразными. Некоторые из них могут быть связаны с работой клиента, другие - с деятельностью банка; часть факторов может носить объективный характер, часть - зависеть от субъекта.

Факторы образования проблемных кредитов, зависящие от заемщика, чаще всего связаны с плохим руководством предприятием. Неэффективность работы заемщика может быть также вызвана ухудшением качества его продукции, вытеснением ее с рынка, слабым контролем предприятия за финансами и, как следствие, рост дебиторской задолженности, накладных расходов и т.п.

К факторам образования проблемных кредитов, не зависящих от заемщика, чаще всего относятся непредвиденные политические и экономические события, изменение законодательства, общее ухудшение экономической ситуации, невозможность быстрой перестройки производства продукции в связи с определенным технологическим прорывом, стихийные бедствия и т.д.

Причины, связанные с деятельностью банка, также разнообразны.

К не зависящим от банка причинам следует также отнести резкое ухудшение экономической ситуации, когда невозврат банковских ссуд стал общим явлением (таковы, например, события августа 1998 г.). Разумеется, неблагоприятное воздействие на банк могут оказать стихийные бедствия и т.д.

Причины, зависящие от банка, связаны с различными нарушениями кредитного процесса. Это может быть:

Предоставление кредита не на основе экономического обоснования, а исходя из дружеских расположений к заемщику;

Слабый или непрофессиональный анализ кредитной заявки;

Плохое структурирование кредита с позиции риска как следствие поверхностного представления о специфических отраслевых особенностях предприятия, его подлинных потребностях;

Недостаток обеспечения кредита, например, вследствие завышенной оценки залога;

Неправильное документальное оформление кредита, например отсутствие в кредитном договоре оговорок (условий), защищающих интересы банка-кредитора;

Плохой контроль за работой заемщика в период пользования ссудой и др.

Все эти и другие причины так или иначе приводят к нарушению процесса кредитования, подрывают устойчивость как заемщика, так и банка-кредитора. Разумеется, последствия возникают не сразу. «Вызревая», они подают сигналы своего отрицательного воздействия на кругооборот капитала. Это могут быть сигналы, отражающие финансовое состояние заемщика, его производственную деятельность, организацию кредитования, свидетельствующие о:

Наличии просроченной задолженности по платежам в бюджет; неустойчивом спросе на готовую продукцию предприятия-заемщика;

Нарушении сроков представления в банк финансовых и первичных документов;

Серьезных недостатках в бухгалтерском учете;

Отклонении фактических показателей хозяйственно-финансовой деятельности заемщика от плановых;

Невыполнении более чем на 5% плана по реализации продукции;

Низком качестве обеспечения кредита;

Использовании выручки от продажи основных фондов производственного характера в качестве разового источника возврата кредита;

Недостатке оборотного капитала заемщика;

Кратковременных задержках погашения кредита и платы за его использование;

Частых просьбах о пролонгации кредита.

Банк также должен обратить внимание на такие явления в финансово-хозяйственной деятельности заемщика, как:

Резкое увеличение дебиторской задолженности;

Замедление оборачиваемости товарно-материальных ценностей;

Снижение удельного веса краткосрочных активов;

Снижение коэффициента ликвидности;

Уменьшение объема реализации товаров;

Увеличение просроченных платежей (в том числе кредиторской задолженности);

Возникновение убытков от операционной деятельности;

Систематическое превышение кредитной линии;

Слабая диверсификация круга поставщиков и покупателей.

В зарубежной практике выделяют ряд показателей, которые используются для оценки возможного банкротства заемщика. Применительно к российской специфике предпринимательства можно использовать следующую двухуровневую систему показателей.

В первую группу входят показатели, которые свидетельствуют о возможных в обозримом будущем серьезных финансовых затруднениях заемщика, приближающих его к банкротству. Среди них:

Повторяющиеся существенные потери в основной производственной деятельности;

Превышение некоторого критического уровня просроченной кредиторской задолженности;

Чрезмерное использование краткосрочных заемных средств в качестве источников финансирования долгосрочных вложений;

Устойчиво низкие значения коэффициентов ликвидности;

Хроническая нехватка оборотных средств;

Устойчиво увеличивающаяся до опасных пределов доля заемных средств в общей сумме источников средств;

Неправильная реинвестиционная политика;

Превышение размеров заемных средств над установленными лимитами;

Хроническое невыполнение обязательств перед инвесторами, кредиторами и акционерами (в отношении своевременности возврата ссуд, выплаты процентов и дивидендов);

Высокий удельный вес просроченной дебиторской задолженности;

Наличие сверхнормативных и залежалых товаров и производственных запасов;

Ухудшение отношений с учреждениями банковской системы;

Использование (вынужденное) новых источников финансовых ресурсов на относительно невыгодных условиях;

Применение в производственном процессе оборудования с истекшими сроками эксплуатации;

Потенциальные потери долгосрочных контрактов;

Неблагоприятные изменения в портфеле заказов.

Ко второй группе показателей относят такие, неблагоприятные значения которых можно рассматривать как критические. Вместе с тем эти показатели указывают, что при определенных условиях или при непринятии действенных мер положение заемщика может резко ухудшиться. K числу таких показателей можно отнести:

Потерю ключевых сотрудников аппарата управления;

Вынужденную остановку, а также нарушения производственнотехнологического процесса;

Недостаточную диверсификацию деятельности предприятия, т.е. чрезмерную зависимость финансовых результатов от какого-то одного конкретного проекта, типа оборудования, вида активов и др.;

Излишнюю ставку на прогнозируемую успешность и прибыльность нового проекта;

Участие предприятия в судебных разбирательствах с непредсказуемым исходом;

Потерю ключевых контрагентов;

Недооценку технического и технологического обновления предприятия;

Неэффективные долгосрочные соглашения;

Политический риск, связанный с предприятием в целом или его ключевыми подразделениями;

Ухудшение структуры активов.

Превентивные меры банков. Своевременное реагирование на сигналы раннего проявления зарождающихся финансовых трудностей позволяет банку принять превентивные меры к улучшению ситуации и защите интересов банка. Эти меры необходимо принять как можно раньше, прежде чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут неизбежными.

Что же должен предпринять банк, заметив сигналы раннего проявления кризисной ситуации?

Прежде всего, работники банка должны произвести более глубокий анализ заемщика, выявить конкретные причины, которые привели к ухудшению положения. Важно при этом выяснить позицию ссудополучателя: хочет ли он возвращать долги, можно ли ему доверять, способен ли он восстановить статус-кво, добившись желаемой прибыли? Вне зависимости от того, решил ли банк сохранить свои отношения с заемщиком или в дальнейшем отказаться от них, банку целесообразно разработать корректирующий план дальнейших действий. При этом необходимо:

Выяснить, насколько глубоки причины, которые привели к ухудшению ситуации;

Занести данный кредит в лист особого наблюдения;

Встретиться с руководством предприятия, наметив план дальнейших мероприятий;

С учетом результатов анализа в случае необходимости изменить условия кредитной сделки (пересмотреть размеры кредитной линии вплоть до ее закрытия, использовать дополнительный залог, повысить ссудный процент и т.д.);

Выяснить потенциальные опасности для банка в других сферах взаимодействия с данным клиентом;

Критически проанализировать всю кредитную документацию, включая кредитный договор с обозначенными в нем условиями кредитования, договор о залоге (с позиции полноты и стоимости обеспечения);

Вновь оценить надежность всех форм обеспечения возвратности кредита (наличие, помимо залога, гарантий, поручительств, векселей и т.и.);

Усилить внимание к состоянию расчетного счета клиента;

Разработать программу изменения структуры задолженности (при необходимости произвести отсрочку возврата кредита).

Меры по реабилитации кредита. Если ухудшающийся кредит не поддается быстрой нормализации, целесообразными становятся мероприятия, в своем комплексе получившие название реабилитации (спасения) кредита. Сюда входят:

1. Привлечение дополнительных форм обеспечения возвратности кредита:

Получение дополнительных гарантий и поручительств;

Привлечение дополнительного обеспечения;

Частичная продажа обеспечения;

Продажа части активов, предотвращение вложения ресурсов в малорентабельные активы;

Сокращение накладных расходов, в целом более экономное расходование ресурсов;

Усиление контроля за дебиторской задолженностью и материальными запасами;

Получение правительственных гарантий (получение средств бюджета для погашения ссуды и уплаты ссудного процента);

2. Привлечение дополнительных капиталов и финансовой помощи:

Поиск новых инвесторов, желающих и способных вложить в данное предприятие дополнительные ресурсы;

Вложение нового капитала с использованием договора простого товарищества;

Увеличение собственного капитал заемщика за счет его акционеров, дочерних предприятий;

Организация финансовой помощи со стороны других финансовых и банковских учреждений;

Продажа предприятия третьей стороне;

3. Организационно-административные меры:

Обсуждение с главными акционерами вопроса о новых руководителях предприятия, набор новой команды менеджеров;

Заключение мирового соглашения с заемщиком (во избежание судебного взыскания ссудной задолженности);

Назначение управляющих и консультантов для работы с заемщиком от имени кредитного учреждения.

Если реабилитация кредита не смогла предотвратить угрозу невозврата кредита, целесообразным становится:

Принятие юридических мер, в том числе официальное обращение к гарантам, поручителям о выполнении ими своих обязательств;

Продажазалога;

Продажакредита;

Оформление документов (иск о банкротстве предприятия-должника).

Работа банка с проблемными кредитами довольно часто на практике организуется в специальном отделе по управлению проблемными ссу-

дами. Там, где это является нецелесообразным (небольшой портфель проблемных кредитов), банки создают специальные рабочие группы из числа сотрудников кредитного подразделения, юридического отдела, отдела безопасности. Методическим обеспечением данной работы чаще всего является разрабатываемое банком «Положение о работе с проблемными кредитами».

Важно, чтобы данная работа носила всесторонний характер. Как уже отмечалось, переход текущих ссуд в разряд проблемных кредитов связан с неправильной организацией кредитного процесса на различных стадиях. Это может быть как следствием плохого анализа, так и завышения цены залога. Потенциально проблемными могут быть ссуды как в силу излишней концентрации рисков в кредитном портфеле, непрофессионального оформления кредитной документации, так и в силу неумения эффективно контролировать и аудировать кредитный процесс. Эффективность работы с проблемными кредитами во многом определяется квалификацией банковского персонала, качеством информационного и методического обеспечения, умением банка оперативно реагировать на сигналы об ухудшающихся кредитных вложениях.

Решение проблем с невыплатой кредита происходит по следующему сценарию. Вначале проверяется кредитный договор на наличие положения, предоставляющего банку возможность проверять финансовую отчетность непосредственно на предприятии, а также на прекращение договора и взыскание залога при подозрениях на неплатежеспособность клиента. Далее использует свои полномочия кредитный специалист банка, который оформил кредит. Он не только разрабатывает способы, улучшающие качество предоставленного кредита, но и принимает способы по решению конфликта между банком и клиентом.

Кредит считается проблемным при наличии следующих признаков:

• необоснованные задержки и отсутствие финансовой отчетности от заемщика, особенно когда в договоре имеется пункт, в котором указано необходимость предоставления ежеквартальной отчетности;
• нежелание заемщика предоставлять финансовую отчетность;
• изменение направления деятельности;
• длительное отсутствие контакта с заемщиком.

• снижение оборотов по кредиту;
• нецелевое использование кредита;
• нарастание кредитного долга;
• появление негативной информации о заемщике;
• снижение стоимости залогового имущества;
• ухудшение финансового состояния поручителя.

Решение конфликта

Более распространенным способом является прерывание договора с частичной продажей активов заемщика для погашения долга. Клиент добровольно принимает решение о продаже активов, поскольку основой его отношений с банком является залог.

Самым радикальным способом считается продажа залога. После погашения долга отношения между клиентом и банком полностью прерываются.

Перед тем, как банк предпримет те или иные действия, он в обязательном порядке обратится в письменном виде к своему должнику. Если тот никак не отреагирует на письменное уведомление, то банк имеет право обратиться к поручителю.

Согласно исследованиям финансовых аналитиков около 31% от всех кредитных плательщиков не планирует собственный бюджет и расходы, число кредитополучателей, которые распределяют свои затраты не более чем на месяц, составляет 37%. Получается, что почти 70% получателей ссуды даже не задумываются о том, каким образом они будут возвращать кредитные долги. Такое мнение высказал один из финансовых экспертов. Если учесть, что заем чаще всего оформляется не менее чем на один год, процент проницательных граждан составляет примерно 3%.

Несмотря на то, что законодательство разрешает финансовым структурам кредитовать граждан, размер платежа по ссуде которых составляет до 40-60% от доходов заемщика, кредитные учреждения, зная как накладно порой кредитным плательщикам возвращать долг, предпочитают устанавливать иную предельно возможную к получению величину ссуду. Чаще всего кредиторы выдвигают требование, согласно которому размер займовых выплат не должен превышать свыше 15% от величины бюджета кредитополучателя. Практика показывает, что такой ежемесячный платеж не вызывает затруднений в процессе выплаты кредитного долга. Вносить же ежемесячно на покрытие части долга сумму, превышающую 15% от заработка, многим заемщикам, как правило, достаточно проблематично, особенно если учесть риск наступления непредвиденных ситуаций.

Какие кредиты считаются наиболее проблемными

Статистические данные показывают, что проблемные ссуды – это наиболее простые кредиты. Объем проблемных ссудных долгов от всего займового портфеля финансовых структур в среднем составляет почти 3%. Процент невыплаченных ссуд может отличаться в зависимости от конкретного продукта займового финансирования. Кроме этого, важно понимать, что по проценту проблемныхзаймов невозможно определить как в действительности обстоит вопрос с просроченными платежами. Объем просрочек по ипотечным долгам минимален и в среднем он не достигает даже одного процента, просроченные авто займы составляют примерно 2-3%. Самый высокий процент просрочек (5%), как очевидно из практики, имеют потребительские кредиты, в частности быстрые ссуды.

Такая процентная неидентичность обусловлена, прежде всего, наличием у займов с минимальным процентом невыплат обеспечения, поскольку автомобильные и ипотечные программы, как правило, практически всегда обеспечиваются имуществом заемщика, в частности, недвижимостью либо транспортным средством. Более того, мало кто захочет терять наполовину выплаченное и приобретенное жилье или авто. Такие мотивации и побуждают заемщика исправно платить по кредитному долгу.

Кредитные же учреждения в процессе оформления обеспеченного займа могут увеличивать займовый период, продление которого принесет им еще большую процентную прибыль. К числу проблемных займов, которые имеют достаточно высокий процент просрочек и платежных задержек, относятся кредитные услуги на нужды и кредитки. Максимальный же объем проченных кредитных долгов (10-28%) характерен для экспресс кредитования, осуществляемого в центрах продаж.

Главные причины образования кредитных долгов

Всю базу кредитных неплательщиков можно подразделить на 4 категории должников по ссуде.

1. 1. Причина несвоевременного гашения долга первой группой заемщиков – это забывчивость, из-за которой происходит задержка взноса. Такие плательщики закрывают просрочку где-то в течение 10-30 дней, с момента получения напоминая от кредитного учреждения.
2. 2. Вторую категорию должников финансовые специалисты прозвали проблемными плательщиками, которые не привыкли планировать расходы и распределять свой бюджет. Именно такая потребительская аудитория наиболее часто испытывает экстренные и внезапно возникающие финансовые проблемы.
3. 3. Есть и такие должники, которые просто хочется экспериментировать. Чрезмерное любопытство по поводу того, что будет, если не заплату приводит не только к просрочкам, но и штрафным удержаниям.
4. 4. Последняя группа ссудных должников – это заемщики, которые еще в момент получения ссуды кредитовались с заранее установленным намерением не гасить долг. Такие лица – самые настоящие мошенники, поскольку их деятельность нельзя назвать правомерной. Для того чтобы позаимствовать у кредитодателя капитал, намеренные неплательщики используют и предоставляют чужие персональные данные и личные сведения.

Большая часть займовых неплательщиков – это заемщики, входящие в первую и вторую категорию. Для данной базы кредитополучателей предусматриваются разнообразные варианты оповещений от кредитных организаций, в частности, по смс, электронной почте и т.д. Большинство финансовых структур, кредитуемых граждан, не разъясняют клиентам-заявителям условия обслуживания долга, варианты и сроки выплат кредитных долгов, а также степень и форму ответственности за погашение, сопровождаемое просрочками. Не зная о том, что платы по кредитам с опозданиями и задержками кредитные учреждения наказывают штрафами, заемщики еще больше обременяются ссудно-долговым обязательством.